某乎網友問:
長期借款每月等額歸息還本,怎麼做分錄?
甲公司因經營需要,向銀行借款5萬。協議約定,借款期限2年,每月等額歸還本息2333.33元
那麼甲公司的會計分錄是?
每個月需要計提利息嗎?
彭懷文問答:
因爲該問題涉及到等額歸還本息的問題,首先就需要將本息進去分開。
對於該問題,我一直主張財務人員應熟練的使用Excel表格來計算,因此,我就首先做了這麼一張Excel表格:
看不懂上面的表格?沒關係,我來解釋:
IRR,是指實際利率,所以單元格B27輸入函數公式:=IRR(B2:B26);
單元格C3輸入函數公式:=F2*$B$27;
單元格D3輸入公式:=E3-C3;
單元格E3輸入:2333.33;
單元格F3輸入公式:=F2-D3;
用鼠標同時選中單元格C3至單元格F3,然後向下拖拽批量填充至26行。
在單元格C28輸入函數公式:=SUM(C3:C26),然後選中單元格C28向右拖拽填充至單元格D28/29.
有了這張表,就將每月的本金和利息分離,就可以做會計分錄了。
1.收到借款時:
借:銀行存款50000.00
未確認融資費用5999.92
貸:長期借款55999.92
2.每月確認利息費用:
第一個月:
借:財務費用/在建工程等463.61
貸:未確認融資費用463.61
(以後各月份只是按照Excel表格更換數字,不再贅述)
3.每月歸還本息:
借:長期借款2333.33
貸:銀行存款2333.33